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BUSINESS PLAN · FY26/27

事業計画 FY26/27

AT（株式会社アツメ）と DEV（株式会社アツメ開発）の連結事業計画。2026-04 → 2027-03。想定シナリオ → GROUP → AT → DEV の順で要点のみサマリ、詳細は各ページへ。

UPDATED · 2026-04-24 · このページが現行の連結事業計画

§想定シナリオ本ページの前提

本ページは 3 シナリオ（コンサバ / リアル / ストレッチ）のうち、リアル想定を基準にした事業計画。AT は 3 シナリオとも ¥37,200K 固定、DEV 側のみ 1,800 / 4,720 / 8,490 で振らせる構造。別シナリオは DEV シミュレーター で計算可能。

コンサバ 連結 ¥52,500K
AT ¥37,200K DEV ¥15,300K
リアル想定 連結 ¥84,600K
AT ¥37,200K DEV ¥47,400K
ストレッチ 連結 ¥106,000K
AT ¥37,200K DEV ¥68,800K
AT / AT · 株式会社アツメ 1 項目

月次顧問

¥3,100K/月 × 12 = ¥37,200K/年

ZI ¥2,000K + 東ガス ¥600K + Rutilea ¥500K · 据え置き

DEV / DEV · 株式会社アツメ開発 3 項目

高速サービス開発 (1week / 1w6m)

6 社 × ¥5,600K = ¥33,600K

初期 ¥3,500K + 月 ¥350K × 6 + tail 月 5-10K · A/B 市場検証中

テイラーメイド (Craft)

evoltz Phase1+2 ¥10,000K

ASK（社内目線 月 ¥3,000K〜）· Y1 は AI 学習データ蓄積優先

コンサル (旧 Second)

8 社 × 平均 4 ヶ月 = ¥3,200K

入口チャネル · 月 ¥100K · 大量受注 OK（Y2 で AI 化主軸）

COMMON / 共通（DEV 適用） 2 項目

融資

¥15,000K

公庫 ¥8,000K（6 月）+ きらぼし ¥8,000K（7 月）

税制

2 割特例 第 1-3 期

インボイス軽減措置 · 消費税負担抑制

判定閾値 · 早期警戒

2026-05-15

Craft 1 号契約（evoltz）

未成立 → コンサバ側に寄る

2026-05-31

1w6m 見込み 3 社 リスト化

見込 3 社確保でリアル想定維持

2026-06 上

公庫事前相談

遅延 → 融資着金 1 ヶ月ずれ

GROUP · アツメグループ連結

連結事業計画 · 3 シナリオ比較

§GROUP 連結事業計画AT ¥37,200K 固定 + DEV 変動 · リアル想定 ¥84,400K
コンサバ ¥52,500K
■ AT ¥37,200K ■ DEV ¥15,300K OP ¥22,504K
リアル想定本ページ基準 ¥84,600K
■ AT ¥37,200K ■ DEV ¥47,400K OP ¥48,842K
ストレッチ ¥106,000K
■ AT ¥37,200K ■ DEV ¥68,800K OP ¥64,614K
指標 コンサバ リアル ストレッチ
AT 売上 ¥37,200K ¥37,200K ¥37,200K
DEV 売上 ¥18,000K ¥47,200K ¥84,900K
連結売上 ¥55,200K ¥84,400K ¥122,100K
AT 営業利益 ¥18,000K ¥18,000K ¥18,000K
DEV 営業利益 ¥6,540K ¥31,330K ¥58,970K
連結 OP ¥24,540K ¥49,330K ¥76,970K

単位: 千円（¥K）。リアル列をハイライト。AT は 3 シナリオとも月 ¥3,100K 据え置きで ¥37,200K 固定。DEV 側のみ振らせる。

GROUP 詳細へ（資金繰り · 感度分析 · 期ずれ）→

AT · 株式会社アツメ（本体）

月次顧問 3 社 据え置き · 月 ¥3,100K × 12

§AT 事業計画月次顧問 3 社 据え置き
0 100 200 310 310 4月 310 5月 310 6月 310 7月 ZI 価値シフト 310 8月 310 9月 310 10月 310 11月 310 12月 310 1月 310 2月 310 3月 年額 ¥37,200K
AT 月次売上（¥K） 年額 ¥37,200K ZI 価値シフト（2026-07〜） Y 軸 ¥K · X 軸 4月 → 3月
契約先 稼働 月額 年額 特記
ZI ZI（同左） ¥2000K ¥24,000K 2026-07〜 価値シフト（金額不変）
EAI 東京ガス ¥600K ¥7,200K 大企業 DX / 社内合意形成
SDN Rutilea ¥500K ¥6,000K 製造業 AI · 受託開発
合計 ¥3100K ¥37,200K 据え置き方針

年商予算

¥37,200K

据え置き · 月 ¥3,100K × 12

営業利益

¥18,000K

4 期実績ベース固定

既存借入

¥26,900K

4 本 · 遅延ゼロ · 月返済 ¥350K

ZI 価値シフト 2026-07〜（金額据え置き）

実務伴走（カジュアル面談代役・組織設計・コーポレート実務）から 外部接続（投資家紹介・エンタープライズ顧客紹介・シニア HR 口説き）へシフト。月 ¥2,000K は据え置き、工数 15-20h → 10-12h に削減。

HR 非保有方針

AT 本体は HR 事業を持たない。ただし「HR 廃止宣言」は対外的に出さない。月次顧問 3 社で ¥3,100K を固め、DEV 側で拡張する構造。

AT 詳細へ（既存借入 4 本 · 粟田キャパ配分）→

DEV · 株式会社アツメ開発

3 段階ファネル · Second → 1week → Craft

§DEV 売上 3 シナリオ事業別色分け（Second / 1week / Craft）
コンサバ ¥15,300K
■ Second ¥1,500K ■ 1week ¥3,800K ■ Craft ¥10,000K
リアル想定 ¥47,400K
■ Second ¥3,200K ■ 1week ¥34,200K ■ Craft ¥10,000K
ストレッチ ¥68,800K
■ Second ¥7,200K ■ 1week ¥45,600K ■ Craft ¥16,000K
サービス 単価目安 コンサバ リアル ストレッチ
Second by Atsume 月 ¥100K × 3 ヶ月〜 ¥1,500K / 5 社×3 ヶ月 ¥3,200K / 8 社×4 ヶ月 ¥7,200K / 12 社×6 ヶ月
1week (1w6m) ¥7,600K/社（定価） ¥3,800K / Largo 1 社 ¥34,200K / 6 社（mix） ¥45,600K / 6 社（全定価）
Craft Ask ¥10,000K / 1 件 ¥10,000K / 1 件 evoltz ¥16,000K / 2 件
合計 ¥15,300K ¥47,400K ¥68,800K
§DEV P/L 構造リアル想定ウォーターフォール + 3 シナリオ比較
0 1000 2000 3000 4000 4720 +47400 売上 -5688 外注費 41712 売上総利益 -10870 販管費 30842 営業利益 -283 支払利息 30559 経常利益 -7968 法人税等 22591 当期純利益
売上 費用（外注・販管費・支払利息・税金） 利益（GP / OP / 経常 / 純利益） リアル想定 · Y 軸 ¥K
項目 コンサバ リアル ストレッチ
売上 ¥15,300K ¥47,400K ¥68,800K
外注費 ▲¥1,836K ▲¥5,688K ▲¥8,256K
売上総利益 ¥13,464K ¥41,712K ¥60,544K
販管費 ▲¥8,960K ▲¥10,870K ▲¥13,930K
営業利益 ¥4,504K ¥30,842K ¥46,614K
支払利息 ▲¥283K ▲¥283K ▲¥283K
経常利益 ¥4,221K ¥30,559K ¥46,331K
法人税等 ▲¥633K ▲¥7,968K ▲¥12,699K
当期純利益 ¥3,588K ¥22,591K ¥33,632K
営業利益率 29.4% 65.1% 67.8%
純利益率 23.5% 47.7% 48.9%

NOTE 支払利息は 銀行別計算: 公庫 ¥8,000K × 2.0% × 10/12 + きらぼし ¥8,000K × 2.5% × 9/12 = ▲¥283K（着金月からの実発生月数、R5 修正反映）。法人税等は 軽減税率 calcCorpTax（所得 ¥8,000K 以下 15%、超過 30%）で動的算出（R4 修正、コンサバは経常 ¥6,257K で全額軽減枠内 → ¥939K）。税理士確認済ではない。消費税 2 割特例は P/L 非反映（CF のみ影響）。

売上予測

¥47,400K

リアル A+ (1week 6 社)

当期純利益

¥22,591K

純利益率 47.7%

融資目標

¥15,000K

公庫 8,000 + きらぼし 8,000

返済余力

2.4× / 11.3×

コンサバ / リアル

§3 段階ファネルSecond → 1week → Craft
定期コンサル 1

Second by Atsume

second.atsume.dev

月 ¥100K × 3ヶ月〜（最低 ¥300K · 月 1 回対面）

入口 · 経営者の課題言語化（20-50名 SMB 経営者）

半パッケージ受託 2

1week (1w6m)

1week.dev / 1w6m.dev

定価 ¥7,600K（初期 ¥4,000K + 月 ¥600K × 6） / Largo モニター ¥3,800K

中核 · 1 週間で作って 6 ヶ月で育てる

カスタム受託 3

Craft

thecraft.work

Ask / ¥60,000K〜

深掘 · 現場に入ってコードで改善

(仮) 4

自社プロダクト運営

—

—

(仮)

(仮) 5

自律開発システム

—

—

(仮)

§融資スケジュール¥15,000K + 返済開始（据置 6 ヶ月後）
時期 イベント 金額
2026-06 公庫 渋谷支店 着金 +¥8,000K
2026-07 きらぼし信用金庫 着金 +¥8,000K
2026-12 公庫 返済開始（据置 6 ヶ月後） ▲¥100-110K/月
2027-01 きらぼし 返済開始 ▲¥110-130K/月

DEV 詳細 · BUSINESS PLAN

事業計画（PL · 資金計画 · 返済）

詳細を読む →

 INTERACTIVE

DEV シミュレーター · WHAT-IF

案件数を動かして試算

シミュレーターへ →

MONTHLY · 18 ヶ月

月次計画（期ずれ構造）

月次計画へ →
§法人別 事業計画AT / DEV それぞれの詳細計画へ
AT / 株式会社アツメ
9 月決算

月次顧問 3 社 ¥3,100K/月 × 12 = ¥37,200K/年 据え置き。営業利益 ¥18,000K 固定、既存借入 ¥26,900K 遅延ゼロ。ZI 価値シフト 2026-07〜。

月次顧問 3 社 HR・経営支援 既存法人 4 期目
/strategy/at-business-plan AT 事業計画 →
DEV / 株式会社アツメ開発
3 月決算

3 段階ファネルで FY26/27（11 ヶ月）¥47,200K（リアル想定）、営業利益 ¥31,330K（66%）。融資 ¥15,000K（公庫+きらぼし）6-7 月着金目標。

Second 1week (1w6m) Craft 新設法人 · 2026-05 登記
/strategy/atsume-dev-business-plan DEV 事業計画 →
§関連ドキュメント深掘りはこちら →
事業計画 4
タイトル 説明 最終更新
GROUP 詳細計画 FY26/27 Doc 04 期ずれ補正・連結売上計画・資金繰り・感度分析 2026-04-24
AT 事業計画 FY26/27 AT 本体単独 ¥37,200K 据え置き・既存借入 4 本・粟田キャパ配分 2026-04-25
DEV 事業計画 FY26/27 Doc 08 第 1 期 P/L・融資 ¥15,000K込みの返済原資設計 2026-04-24
月次計画 18 ヶ月 Monthly 2026/4 → 2027/9 · AT 第 4-5 期 + DEV 第 1-2 期前半の月次推移 —
サービス・案件 2
タイトル 説明 最終更新
アツメ開発 提供サービス Doc 07 Second / 1week (1w6m) / Craft の定義・価格・LTV・対象顧客 2026-04-24
アツメ開発 進行中案件 Doc 06 進行中案件のステージ別一覧。evoltz ¥10,000K（契約済）等 2026-04-24
財務・融資 2
タイトル 説明 最終更新
融資方針 v1.1 資本金 ¥1,000K（粟田 100%）/ 融資ターゲット再設計中 2026-04-25
OKR 2026 OKR 2 チーム + 横断ブランチ + Daily/Weekly cadence + A-O5 融資 2026-04-23
ツール 1
タイトル 説明 最終更新
DEV シミュレーター SIM 3 事業のパラメータを操作して FY26/27 着地を試算（インタラクティブ） —