ATSUME GROUP · CONSOLIDATED PLAN · FY26/27
グループ全体計画 2026/4 - 2027/3
本体（9 月決算）と開発（3 月決算、5/16 登記予定）の期ずれを補正した暦年 12 ヶ月の連結計画。金融機関・顧問向けの連結視点の説明書。
UPDATED · 2026-04-24 · SHARE · KAMECHAN
§スナップショット30 秒で把握
- 期間
- 2026-04 → 2027-03（暦年 12 ヶ月）
- 本体期
- 4 期残り（〜2026-09） + 5 期最初（2026-10〜）
- 開発期
- 第 1 期（2026-05-16 登記 〜 2027-03-31、約 11 ヶ月）
- 連結売上（リアル）
- ¥84,600K
- 連結 OP（リアル）
- ¥36,812K
- 融資
- ¥16,000K（公庫 8,000 · 6 月 / きらぼし 8,000 · 7 月）
- DEV 名目残
- ≈ ¥39,732K（Doc 08 §5 連動）
- 実質余剰
- ¥32,732-34,732K（維持ライン 5,000-7,000 控除後）
§3 シナリオ比較本体 37,200 固定 + 開発を 3 段階
コンサバ OP ¥17,340K 売上 ¥55,200K
本体 ¥37,200K (OP ¥10,800K) 開発 ¥18,000K (OP ¥6,540K)
リアル想定 OP ¥36,812K 売上 ¥84,600K
本体 ¥37,200K (OP ¥10,800K) 開発 ¥47,400K (OP ¥26,012K)
ストレッチ OP ¥69,770K 売上 ¥122,100K
本体 ¥37,200K (OP ¥10,800K) 開発 ¥84,900K (OP ¥58,970K)
本体は月 310 万据え置きで 3 シナリオとも 3,720 固定。開発側のみでシナリオを振らせる（CFO Review #2 反映）。
§月次売上推移本体（青）+ 開発（茶）stacked
本体 (¥K) 開発 (¥K) Y 軸 ¥K · X 軸 4月 → 3月 · 単位: 千円
● 5月 登記 · evoltz 契約● 6月 公庫 +800● 7月 きらぼし +800● 9月 4期決算 · インボイス● 10月 5期開始● 3月 第1期決算
§資金繰り 12 ヶ月月次ネット bar + 累積 line
月次ネット 融資着金月 累積キャッシュ 12ヶ月合計 ネット +95,320 千円（粗キャッシュ、販管費未控除）
※ 本体返済 ▲350K/月 + 開発返済 公庫 12 月開始 4 payment + きらぼし 1 月開始 3 payment = 計 7 payment ¥780K（R3 修正）。販管費・役員報酬は §6 ブリッジで別途控除。
§Doc 08 ブリッジ粗キャッシュ → 名目残 → 実質余剰
DEV 名目残（≈ Doc 08 §5） ¥37,732K ※ 本体側販管費・役員報酬は既存法人独立会計。本計画では「年 ¥18,000K の営業利益を純増」として扱う。
§感度分析base ¥84,400K からの増減（リアル想定比）
Craft 2 号 Phase1 未達 ▲10,000 最悪シナリオ（Craft Phase2 失注 + 1week 0 社 + ZI 解約 + きらぼし落ち）
連結売上 約 ¥36,200K / 開発 OP 約 ▲200 / グループ合算手元 約 ¥2,200-2,300M（Y2 末、開発側単独で維持ライン割れリスク）
※ 売上 base = ¥84,400K（リアル想定）。公庫・きらぼし単独落ちは売上影響ではなく運転資金影響。
§期ずれ構造本体 Y4/Y5 · 開発 Y1 · 計画ウィンドウ
本体（9 月決算） 開発（3 月決算） 決算月 融資着金 登記
● 本体 4 期決算（2026-09）
● 本体 5 期決算（2027-09）
● 開発 第 1 期決算（2027-03）
● 開発 登記（2026-05-16）
● 公庫着金（2026-06）
● きらぼし着金（2026-07）
§早期警戒指標指標 · 閾値 · 発動アクション
| 指標 | 閾値 | 発動アクション |
| 本体 ZI 月次 3 ヶ月移動平均 | 前年比 ▲15% が 2 ヶ月連続 | 野崎氏と緊急協議 |
| 開発 1w6m 実名候補 | 5/31 までに 3 社未作成 | 計画を 38,200 → 30,600 に下方修正 |
| Craft 1 号契約 | 5/15 未合意 | 計画 全面見直し |
| 公庫申請 | 6/上旬までに事前相談未開催 | タイムライン再計画 |
| きらぼし着金 | 7 月末まで 着金なし | 西武信金へ拡大 |
| 粟田 WIP | 同時進行 4 件 | 新規受注停止 |
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